根據《關于營改增后契稅 房產稅 土地增值稅 個人所得稅計稅依據問題的通知》（財稅〔2016〕43號）第三條第二款規定：《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》等規定的土地增值稅扣除項目涉及的增值稅進項稅額，允許在銷項稅額中計算抵扣的，不計入扣除項目，不允許在銷項稅額中計算抵扣的，可以計入扣除項目。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》規定：

第二條　增值稅稅率：

　　(一)納稅人銷售貨物、勞務、有形動產租賃服務或者進口貨物，除本條第二項、第四項、第五項另有規定外，稅率為17%。

　　(二)納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為11%：

房地產開發企業：為優化產品戶型，調整建造方案，我司對建造過程中存在設計和施工缺陷的臨湖獨棟在建工程產品（已完工）進行了拆除重建，并經規劃報建審批最終形成產成品（已出售）。請問已經拆除的在建工程產品成本能否在土地增值稅清算時作為整個開發商品房的建筑成本扣除？

我公司與對方公司均是非金融企業間，雙方有借條一張，借款期限一年。利息按月支付，利率合法。借條未注明到期不還展期。對方公司已資不抵債，本金逾期幾年一直不還。已訴訟。請問，逾期未收到的利息是否應該繳納增值稅和企業所得稅？

 出口貨物適用退（免）稅辦法， 目的是通過免征和退稅的方式實現出口貨物增值稅0稅負?？梢陨陥蟪隹凇巴硕悺钡某隹谪浳镞m用的增值稅“稅率為0”，而不是增值稅“免稅”。（依據是增值稅征求意見稿第8章，第36條規定，出口貨物適用增值稅稅率為0。增值稅暫行條例第2條第4款規定，出口貨物增值稅稅率為0。）我這個講法正不正確？

您好，我司出口一批貨物，現今無法收匯且主管分局判定也不視同收匯，不適用退稅政策后該如何繳納增值稅？謝謝答復

    根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩發展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2022年第9號）第八條第四款：納稅人確實無法收匯且不符合視同收匯規定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

我公司是一般納稅人，在購進貨物時，因供貨方為小規模納稅人，只給我方開具了增值稅普通發票。我方在銷售該貨物時，能否給客戶開具增值稅專用發票？我方如果開具增值稅專用發票，是否屬于虛開發票？

    根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(國務院第191次常務會議通過)第二十一條規定：“納稅人發生應稅銷售行為，應當向索取增值稅專用發票的購買方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。

     根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》　第十條規定：“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：

　　(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

    根據《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第20號）的規定：“十五、納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)（本期進項稅額明細）》第22欄‘上期留抵稅額退稅’?！?/p>

一、非本公司員工，報銷差旅費，取得增值稅專用發票的住宿費，能否按發票注明稅額抵扣進項稅？

二、非本公司員工，報銷差旅費，國內旅客運輸服務能否計算抵扣？

三、如不能，請問依據是？