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    納稅知識

    公司是否符合《西部地區鼓勵類產業目錄(2020年本)》新增鼓勵類產業四川省第23項“服務外包”規定,享受企業所得稅西部大開發優惠呢?

    公司是否符合《西部地區鼓勵類產業目錄(2020年本)》新增鼓勵類產業四川省第23項“服務外包”規定,享受企業所得稅西部大開發優惠呢?

    我公司主要從事國家電網的農網維護業務(具體包括農村電網日常巡查、檢修、維護等業務),該項業務收入占比超過公司總收入90%。我公司是否符合《西部地區鼓勵類產業目錄(2020年本)》新增鼓勵類產業四川省第23項“服務外包”規定,享受企業所得稅西部大開發優惠呢?

    發布時間:2022-06-08 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  稅收征管  

    納稅知識

    關聯審報表和企業所得稅匯算清繳申報主表勾稽關系異常

    關聯審報表和企業所得稅匯算清繳申報主表勾稽關系異常

    企業在填報企業所得稅年報表時,該表無“其他

    收益”、“資產處置收益”和“凈敞口套期收益”科目,企業根據規定直接將以上科目金額計入“營業利潤”進行填報,但是在填寫關聯申報《G113010年度關聯交易財務狀況分析表(報告企業個別報表信息)》時,該表無相關科目,且“營業利潤”為公式計算得出也無法更改金額,如何處理?

    發布時間:2022-06-08 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

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    天然氣發電廠重型燃氣機葉片受損,需要進行維修,請問維修時發生的人工費增值稅可以抵扣嗎?

    天然氣發電廠重型燃氣機葉片受損,需要進行維修,請問維修時發生的人工費增值稅可以抵扣嗎?

         根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》 第十條規定:“下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

      (一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;

    發布時間:2022-06-08 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  增值稅  

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    組織騎手提供配送服務的這家公司是否能夠享受2022年18號文的免稅政策?

    組織騎手提供配送服務的這家公司是否能夠享受2022年18號文的免稅政策?

    美團、餓了么的區域代理商或者區域站點承包商通常會將某個站點或多個站點再外包給其他公司組織騎手進行配送服務,那么組織騎手提供配送服務的這家公司是否能夠享受2022年18號文的免稅政策?


    根據《財政部 稅務總局關于快遞收派服務免征增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2022年第18號)規定:“……自2022年5月1日至2022年12月31日,對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務取得的收入,免征增值稅?!?/p>

    發布時間:2022-06-08 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:納稅政策  稅收征管  

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    企業所得稅匯算清繳申報表總分機構填報問題

    企業所得稅匯算清繳申報表總分機構填報問題

    A109000表中的財政集中分配比例的問題:

    按照規定,總機構就地入庫的比例為25%,財政集中分配的比例為25%,分支機構分攤的比例為50%。但是在填報過程中財政集中分配的比例的數字是可以修改的為0,而把總機構分攤比例調為50%。

    發布時間:2022-06-07 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:企業所得稅  稅收征管  

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    生產企業出口貨物辦理免抵退稅申報程序和申報期限是如何規定的?

    生產企業出口貨物辦理免抵退稅申報程序和申報期限是如何規定的?

        一、根據《國家稅務總局關于發布<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>的公告》(國家稅務總局公告2012年第24號)第四條第一項規定:“申報程序和期限

    ……

    企業應在貨物報關出口之日(以出口貨物報關單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準,下同)次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內收齊有關憑證,向主管稅務機關申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的,企業不得申報免抵退稅?!?/p>

    發布時間:2022-06-07 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  出口退稅  

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    新設立的企業首次辦理匯算清繳前,如何確定是否能申報享受“六稅兩費”減免優惠?

    新設立的企業首次辦理匯算清繳前,如何確定是否能申報享受“六稅兩費”減免優惠?

        在首次辦理匯算清繳前,新設立企業尚無法準確預判是否屬于小型微利企業。為增強政策確定性和可操作性,《公告》第一條第(二)項規定:1.登記為增值稅一般納稅人的新設立企業,從事國家非限制和禁止行業,且同時符合申報期上月末從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的,在首次辦理匯算清繳前,可按照小型微利企業申報享受“六稅兩費”減免優惠。2.登記為增值稅一般納稅人的新設立企業,從事國家非限制和禁止行業,且同時符合設立時從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元兩項條件的,設立當月依照有關規定按次申報有關“六稅兩費”時,可申報享受“六稅兩費”減免優惠。

    發布時間:2022-06-07 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  匯算清繳  

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    一般納稅人收到退還的增值稅增量留抵稅額應如何填寫增值稅申報表?

    一般納稅人收到退還的增值稅增量留抵稅額應如何填寫增值稅申報表?

        根據《國家稅務總局關于辦理增值稅期末留抵稅額退稅有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第20號)的規定:“十五、納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期,以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額,并在辦理增值稅納稅申報時,相應填寫《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)(本期進項稅額明細)》第22欄‘上期留抵稅額退稅’?!?/p>

    發布時間:2022-06-07 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  增值稅  

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    在企業所得稅中獨生子女補貼能否在企業所得稅前扣除?

    在企業所得稅中獨生子女補貼能否在企業所得稅前扣除?

        獨生子女補貼可在職工福利費中列支。

    根據《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第三條“關于職工福利費扣除問題”第(二)項規定:為職工衛生保健、生活、住房、交通等所發放的各項補貼和非貨幣性福利,包括企業向職工發放的因公外地就醫費用、未實行醫療統籌企業職工醫療費用、職工供養直系親屬醫療補貼、供暖費補貼、職工防暑降溫費、職工困難補貼、救濟費、職工食堂經費補貼、職工交通補貼等。

    發布時間:2022-06-07 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  企業所得稅  

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    實施階段性降低失業保險、工傷保險費率是否有延續政策?

    實施階段性降低失業保險、工傷保險費率是否有延續政策?

        執行期限延長至2023年4月30日。根據《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于做好失業保險穩崗位提技能防失業工作的通知》(人社部發〔2022〕23號)的規定:“七、實施降費率和緩繳社會保險費政策。延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策1年,執行期限至2023年4月30日?!?/p>

    發布時間:2022-06-07 | 評論:0 | 瀏覽: | 標簽:稅收征管  

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